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SEC公布海外上市公司監(jiān)管新規(guī)細(xì)則

2021-12-04 19:39:58 來源：上海證券報(bào)

美國資本市場監(jiān)管政策趨嚴(yán)。北京時(shí)間12月3日凌晨，美國證券交易委員會（SEC）宣布通過法規(guī)修正案，最終確定了《外國公司問責(zé)法案》（HFCAA）的實(shí)施規(guī)則，相關(guān)政策即將進(jìn)入實(shí)質(zhì)性執(zhí)行階段。該法案要求，在美上市的外國公司必須向SEC提交文件證明該公司不受外國政府擁有或掌控，并遵守美國上市公司會計(jì)師監(jiān)督委員會（PCAOB）的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

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如在美上市的外國公司不按照美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求提供信息，可能會被摘牌。

SEC發(fā)布重磅監(jiān)管政策

SEC本周在官網(wǎng)發(fā)布公告稱，已修訂完善《外國公司問責(zé)法案》相關(guān)的信息提交與披露實(shí)施細(xì)則。

細(xì)則規(guī)定，在美上市公司需要接受PCAOB檢查，包括將一些數(shù)據(jù)提交給PCAOB，以確保在美國上市的外國公司遵守美國的監(jiān)管規(guī)則。最終規(guī)則將使投資者識別出那些不允許PCAOB檢查的在美上市外國公司。

SEC還要求在美上市的外國公司必須披露是否由政府實(shí)體擁有或控制，并提供審計(jì)檢查證據(jù)，同時(shí)以可變利益實(shí)體（VIE）上市的企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)信息披露。如果企業(yè)的會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)三年都無法接受PCAOB監(jiān)管，則該企業(yè)股票將無法在美股市場交易。

SEC主席根斯勒在聲明中表示，美國的證券制度有一個(gè)基本協(xié)議——2002年通過的《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），如果公司想在美國上市，審計(jì)賬目的公司必須接受PCAOB的檢查。未來SEC和PCAOB將繼續(xù)合作，確保進(jìn)入美國資本市場的外國公司審計(jì)師遵守規(guī)則。

《外國公司問責(zé)法案》于2020年通過。PCAOB成立于2002年，旨在監(jiān)督上市公司的審計(jì)工作。

業(yè)內(nèi)：美國監(jiān)管政策針對性強(qiáng)

周五中概股全線重挫。截至當(dāng)日收盤，滴滴跌逾22%，愛奇藝、理想汽車跌近16%，拼多多、阿里巴巴跌逾8%。

一位不愿具名的金融法領(lǐng)域人士告訴上海證券報(bào)記者，從新規(guī)來看，對赴美上市的外國公司（特別是不向美方提交審計(jì)底稿的外國公司）愈發(fā)不友好了，如未按新規(guī)提交審計(jì)底稿并接受美方審查，將導(dǎo)致無法在美上市，而對于所謂“外國政府所有權(quán)”的披露將直接導(dǎo)致國有以及國有實(shí)際控制的企業(yè)在美上市的障礙。

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