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SEC公布海外上市公司監管新規細則

2021-12-04 19:39:58 來源：上海證券報

美國資本市場監管政策趨嚴。北京時間12月3日凌晨，美國證券交易委員會（SEC）宣布通過法規修正案，最終確定了《外國公司問責法案》（HFCAA）的實施規則，相關政策即將進入實質性執行階段。該法案要求，在美上市的外國公司必須向SEC提交文件證明該公司不受外國政府擁有或掌控，并遵守美國上市公司會計師監督委員會（PCAOB）的審計標準。

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如在美上市的外國公司不按照美國監管機構的要求提供信息，可能會被摘牌。

SEC發布重磅監管政策

SEC本周在官網發布公告稱，已修訂完善《外國公司問責法案》相關的信息提交與披露實施細則。

細則規定，在美上市公司需要接受PCAOB檢查，包括將一些數據提交給PCAOB，以確保在美國上市的外國公司遵守美國的監管規則。最終規則將使投資者識別出那些不允許PCAOB檢查的在美上市外國公司。

SEC還要求在美上市的外國公司必須披露是否由政府實體擁有或控制，并提供審計檢查證據，同時以可變利益實體（VIE）上市的企業需要進一步加強信息披露。如果企業的會計師事務所連續三年都無法接受PCAOB監管，則該企業股票將無法在美股市場交易。

SEC主席根斯勒在聲明中表示，美國的證券制度有一個基本協議——2002年通過的《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），如果公司想在美國上市，審計賬目的公司必須接受PCAOB的檢查。未來SEC和PCAOB將繼續合作，確保進入美國資本市場的外國公司審計師遵守規則。

《外國公司問責法案》于2020年通過。PCAOB成立于2002年，旨在監督上市公司的審計工作。

業內：美國監管政策針對性強

周五中概股全線重挫。截至當日收盤，滴滴跌逾22%，愛奇藝、理想汽車跌近16%，拼多多、阿里巴巴跌逾8%。

一位不愿具名的金融法領域人士告訴上海證券報記者，從新規來看，對赴美上市的外國公司（特別是不向美方提交審計底稿的外國公司）愈發不友好了，如未按新規提交審計底稿并接受美方審查，將導致無法在美上市，而對于所謂“外國政府所有權”的披露將直接導致國有以及國有實際控制的企業在美上市的障礙。